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Lebenslagen

Freibeträge

Durch die Bildung eines Freibetrags als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal (ELStAM) ermäßigt sich die Lohnsteuer, die der Arbeitgeber von Ihrem Arbeitslohn einbehalten muss. Freibeträge können Sie beim Finanzamt beantragen, wenn Sie bestimmte Aufwendungen haben oder Ihnen Pauschbeträge zustehen. Nach Ablauf des Kalenderjahrs, für das der Freibetrag gebildet wurde, müssen Sie dann eine Einkommensteuererklärung abgeben. Für das Jahr 2015 allerdings nur, wenn Sie die Arbeitslohngrenzen von 10.700 Euro bei Einzelveranlagung oder von 20.200 Euro bei Zusammenveranlagung überschritten haben.

Kommt für Sie ein Freibetrag in Betracht kann das Finanzamt auf Ihren Antrag hin diesen als ELStAM bilden.
Ihrem Arbeitgeber werden die ELStAM zum elektronischen Abruf bereitgestellt, damit er sie bei der Ermittlung Ihrer Lohnsteuer berücksichtigen kann.

Freibeträge können beispielsweise möglich sein für:

  • Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten zur Arbeit oder Reisekosten)
  • Sonderausgaben (z.B. nachgewiesene Kinderbetreuungskosten)
  • außergewöhnliche Belastungen (z.B. Kraftfahrzeugkosten gehbehinderter Menschen)

Ein Freibetrag für erhöhte Werbungskosten, erhöhte Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen können Sie nur erhalten, wenn die Aufwendungen insgesamt 600 Euro überschreiten. Für die Feststellung dafür dürfen die Werbungskosten nicht in voller Höhe, sondern nur mit dem Betrag angesetzt werden, der z.B. den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro übersteigt. Als Arbeitnehmerin und Arbeitnehmer, die verheiratet sind oder in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben, können Sie den Antrag stellen, wenn Ihre zu berücksichtigenden zusammen mehr als 600 Euro betragen.

Für Familien und Alleinerziehende sind verschiedene Steuererleichterungen möglich.

Vertiefende Informationen

  • Elektronische Steuererklärung ELSTER
  • Elektronische Lohnsteuerkarte
  • Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2015
  • Lohnsteuer-Ermäßigung beantragen
  • Lebenslage Geburt
  • Steuertipps für Familien
  • Lebenslage Behinderung
  • Steuertipps für Menschen mit einer Behinderung
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